买房须知

今年4月，是第22个税收宣传月。

昨天上午，安徽省地税局局长汪建国、副局长胡春武做客本报“厅长无距离”，接受了本报记者的专访，并为读者解答税收问题。一个小时的热线接听中，共为40多名读者解疑答惑，其中咨询二手房税费的读者较多。

谈税收

一年税费减免150亿元

2012年，全省地税系统组织税费收入总量达1815.5亿元。其中，地方税收入1215.6亿元，增长17.6%，规模列全国第12位、中部第2位。

汪建国介绍，地方税收持续稳定增长，反映了我省经济平稳较快发展的良好态势。2012年，营业税、企业所得税这两大税种及土地相关的税种支撑作用明显。企业纳税规模持续壮大，去年纳税规模超过5000万元户比上年增加29户。

去年，省地税局全面落实新修改的个人所得税法和调整营业税起征点、免收发票工本费等政策措施，落实社保费“五缓四降”政策，全年减免缓抵各项税费达150亿元。

谈营改增

4.62万户实现税制转换

去年1月1日，上海作为头个试点地区启动“营改增”改革，同年10月1日，我省也纳入“营改增”试点范围。

我省“营改增”基本依照“1+6”模式进行，即“1”是指交通运输业，包括陆路、水路、航空、管道运输。“6”是指部分现代服务业，包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁和鉴证咨询等六个领域。

“去年，我们确保了4.62万户试点纳税人顺利实现税制转换，并继续做好纳税服务、发票管理等工作，及时帮助试点纳税人解决实际问题。”汪建国介绍，“营改增”试点也是今年省政府工作核心。

谈合芜蚌

税收政策红包含金量高

汪建国介绍，股权分红和激励个人所得税延缴，是为支持合芜蚌试验区建设，国家给予的特殊政策。具体是指，对合芜蚌试验区内的高新技术企业转化科技成果，以股份或出资比例等股权形式给予本企业相关技术人员奖励，技术人员一次缴纳税款有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳个人所得税，但*长不得超过5年。

“这项政策含金量很高！除此之外，从2012年1月1日至2014年12月31日，试点地区经认定的高新技术企业还可以享受职工教育经费在8%的范围内扣除、包括研发人员‘五险一金’在内的研发费用可以加计扣除。”汪建国表示，今年省政府核心工作任务分解中明确要求，在年内完成20家企业股权和分红激励政策试点。

谈服务

今年要加强网上办税

“通过纳税人之家、纳税人学校等，健全纳税服务体系，较大程度满足纳税人的合理需求。”汪建国介绍，针对不同纳税人的不同需求，地税系统提供多元化、个性化服务，还将继续深化“一对一”纳税服务。今年，省地税还将打造一批省级标准化办税服务厅示范单位。加强网上办税服务厅建设，开展“☆级服务”回头看。同时，健全纳税服务诉求管理机制，加强投诉处理监督检查，开展投诉回访，通报处理情况。

出售门面房要缴哪些税

问：我在安庆有一间2000年购买的门面房，现在准备出售，请问要交哪些税？

答：门面房出售涉及的地方税费主要有：营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、土地增值税和个人所得税。营业税应纳税额=(销售收入-购房原价)×5%。城建税、教育费附加、地方教育附加以实际缴纳的营业税税额为计税依据，分别随营业税同时缴纳。城市维护建设税税率分为三档：在省辖市、地辖市市区的，税率为7%；在县城、建制镇的，税率为5%；不在市区、县城或建制镇的，税率为1%。教育费附加费率为3%。地方教育附加费率为2%。印花税应纳税额=销售收入×0.5‰。

土地增值税按照转让门面房取得的增值额和规定的税率计算缴纳。增值额为转让门面房的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。在您能提供门面房购房发票的情况下，经地税部门确认，可以按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额。

个人所得税计算时，您提供的门面房转让收入、成本和费用凭证，经征收机关审核后，允许从您门面房转让收入中减除房屋原值、转让房屋过程中缴纳的税金及有关合理费用，其余额按20%的比例税率计算缴纳。应纳个人所得税税额＝(转让房产收入额-房产原值-合理税费)×20%。

合芜蚌有什么税收优惠？

问：我是一家高新技术企业的员工，听说合芜蚌自主创新综合试验区新出一些税收优惠政策，请问有哪些？

答：财政部、国家税务总局近期明确了合芜蚌、北京中关村、武汉东湖、上海张江自主创新试验区等四个试点地区的税收优惠政策，主要内容：示范区内的科技创新创业企业(以下简称企业)，即注册在示范区内、实行查账征收、经试点地区省级高新技术企业认定管理机构认定的高新技术企业可以享受股权激励技术人员个人所得税分期缴纳、职工教育经费在8%的范围内扣除、包括研发人员“五险一金”在内的研发费用可以加计扣除，这些政策目的都是支持企业加大研发投入，吸引高科技人才，推进创新驱动战略。政策执行时间是2012年1月1日至2014年12月31日。

怎么才能代开发票？

问：建筑安装企业在外地承建项目，需要到税务机关开具发票，手续比较麻烦，能否简化手续？代开发票需要什么程序？

答：目前，外地建筑安装企业要求代开发票，应该填写代开普通发票申请表，并提供相关证明材料。有关证明材料主要包括：建安企业外出经营证明；办理代开发票人员的合法身份证件；付款方(或接受劳务服务方)对所购物品品名(或劳务服务项目)、单价、金额等出具的书面确认证明，以及相关合同等。对于办理手续，我们将进一步统一和规范。

如何识别发票真假？

问：对于我这样一名经常出差的工作人员来说，如何识别网络发票的真假？

答：由于开具网络发票的明细数据实时传送到税务部门，更有利于您及时查验发票真假。您在获得发票后即可根据发票上的相关信息通过当地12366热线或税务机关网站查询。由于条件限制，全面使用网络发票还有一个过程。

安徽是否试点暂不知

问：房产税试点今年会不会在安徽进行？

答：房产税试点工作目前在上海和重庆两地进行。近期，国务院办公厅《关于继续做好房地产市场调控工作的通知》明确提出，总结个人住房房产税改革试点城市经验，加快推进扩大试点工作，引导住房合理消费。今年房产税改革试点具体扩大到几个地方、扩大到哪几个省市，还有待上一级管理机关的确定和部署，目前为止我省还没有接到相关通知。

二手房个税如何征收

问：我刚到房产中介工作，对二手房交易的个税不是特别清楚，能否介绍下？

答：目前我省二手房交易的个人所得税政策主要有以下几点。一、转让自用5年以上，并且是家庭少有生活用房的，取得的所得免征个人所得税。少有家庭生活用房是指夫妻双方同时只拥有一套生活用房；二、对转让其他住房的，以住房转让收入，减除房屋原值、转让过程中缴纳的税金及有关合理费用后的净所得，为应纳税所得额，按“财产转让所得”征收20%的个人所得税；对纳税人不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，按纳税人转让收入进行核定征收，征收率由各市地税部门在住房转让收入1%~3%的幅度内确定。我省基本上都执行1%的征收率。

拆迁房原值如何算

问：我有一套拆迁房，现在想出售，房屋原值是如何计算的？

答：根据政策规定，房屋原值为购置或建造该房屋时实际支付的房价款或建造费用及交纳的相关税费，对拆迁还原房要区分四种情况：一是取得货币补偿后购置房屋的，为购置该房屋实际支付的房价款及交纳的相关税费；二是采取产权调换的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款及交纳的相关税费；三是采取产权调换的，又取得货币补偿的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款及交纳的相关税费，减去货币补偿后的余额；四是采取产权调换的，又支付部分货币的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款及交纳的相关税费，加上所支付的货币及缴纳的相关税费。

房屋取得时间咋算？

问：房屋取得的时间，是按购买合同日期，还是按房产证日期？

答：个人按照国家房改政策购买的公有住房，以其购房合同的生效时间、房款收据开具时间或房产权证上注明的时间，依照孰先的原则确定；个人购买的其他住房，以其房产权证注明的日期或契税完税证明注明日期，按照孰先的原则确定。

出售少有住房税费咋算

问：我在2009年购买了一套住房，目前是家庭少有生活用房，现在转让需缴纳哪些税？

答：2009年购置的房屋，虽然是家庭少有生活用房，但现在不满5年，转让时，需要缴纳营业税及附加、个人所得税等。

出售非少有住房税费咋算

问：我于1989年购买一套56平方米的房子，2000年又在单位购买一套90平方米的房改房，如果现在出售其中一套，需要缴纳哪些税？

答：你出售其中一套住房，属于5年以上但不是家庭少有的普通住房，免征营业税，但需要 缴纳个人所得税。

无偿赠房税费怎么算

问：我有一处二层住房，现在准备拆分成两套给两个儿子，要缴纳哪些税？

答：你所说的情形，属于房屋产权无偿赠与，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，免征营业税，当事人双方不征收个人所得税，但受赠人应缴纳契税等。

出售部分产权怎么缴税

问：我买的一套房子，不是家庭少有住房，买房时用了公积金贷款，现在想出售20%的产权给弟弟，请问要不要交个人所得税，怎么计算？

答：您这种情况不符合免税条件，应缴纳个人所得税。所得为转让收入扣除该房屋20%的产权中应分摊的房屋成本及相关税费，按20%的税率缴纳个人所得税。应分摊的房屋成本为购买时支付的成本(包括买价、支付的公积金贷款利息以及相关税费、装修费用等)乘以20%计算。如不能准确提供房屋成本、不能准确计算应纳税所得额，可以按转让收入的1%核定征收。